Las reclamaciones por errores en el asesoramiento fiscal o contable han crecido de forma notable en los últimos años, y en ellas los informes periciales responsabilidad profesional desempeñan un papel absolutamente central. Cuando un cliente considera que su asesor fiscal, gestoría o despacho ha cometido un error que le ha generado un perjuicio económico, ya sea por la pérdida de un beneficio fiscal, por una sanción evitable o por una regularización que podría haberse anticipado, la cuestión clave que debe resolverse es doble: si efectivamente existió una mala praxis profesional, y en qué medida esa actuación causó un daño económico cuantificable.
Por qué estas reclamaciones exigen un análisis técnico especializado
Las reclamaciones de responsabilidad profesional en el ámbito fiscal y contable no pueden resolverse únicamente con criterios jurídicos generales, porque exigen valorar si la actuación del asesor se ajustó a la diligencia exigible a un profesional de su especialidad, atendiendo al estado de la normativa y de los criterios administrativos vigentes en el momento en que se prestó el asesoramiento, y no con la información disponible a posteriori. Este análisis requiere conocimientos técnicos específicos en materia fiscal y contable que habitualmente exceden la formación de un perito judicial generalista, de ahí la relevancia de contar con peritos especializados en la materia concreta objeto de la reclamación.
Además, es frecuente que estas reclamaciones se planteen años después de los hechos, cuando la normativa fiscal ya ha cambiado y los criterios administrativos han evolucionado, lo que exige al perito reconstruir con precisión el marco normativo y los criterios interpretativos vigentes en el momento en que se prestó el asesoramiento cuestionado, evitando valorar la actuación del profesional con parámetros que no eran aplicables en aquel momento.
El estándar de diligencia exigible al asesor fiscal
Determinar si un asesor incurrió en responsabilidad profesional exige valorar si actuó conforme al estándar de diligencia exigible a un profesional medio de su especialidad, considerando la complejidad de la cuestión planteada, la información de que disponía en el momento de asesorar, y si advirtió adecuadamente a su cliente de los riesgos y alternativas existentes. Un informe pericial bien construido debe abordar específicamente este estándar, evitando limitarse a constatar que se produjo un resultado desfavorable para el cliente, puesto que no todo resultado adverso implica necesariamente una mala praxis profesional.
La cuantificación del daño: el otro gran reto pericial
Incluso cuando queda acreditada una actuación negligente del asesor, resulta igualmente complejo determinar el importe exacto del perjuicio económico causado al cliente. Esta cuantificación exige comparar la situación real del cliente con la situación hipotética en la que se encontraría si el asesoramiento hubiera sido correcto, lo que en materia fiscal implica en muchas ocasiones reconstruir cálculos tributarios alternativos, valorar oportunidades fiscales perdidas, y descontar de la reclamación aquellos importes que el cliente habría tenido que satisfacer en cualquier caso con independencia del error cometido.
Un error habitual en estas reclamaciones consiste en reclamar como daño la totalidad de la deuda tributaria regularizada, sin distinguir qué parte de esa deuda habría existido igualmente aunque el asesoramiento hubiera sido impecable, y qué parte es directamente atribuible al error cometido. Un informe pericial riguroso debe realizar esta distinción con precisión, para evitar que la reclamación resulte desproporcionada o vulnerable a la impugnación de la parte contraria.
El nexo causal entre el error y el perjuicio
Más allá de acreditar la existencia de una actuación negligente y de cuantificar un daño, resulta imprescindible establecer un nexo causal claro entre ambos elementos, demostrando que el perjuicio sufrido por el cliente es consecuencia directa del error cometido por el asesor, y no de otras circunstancias ajenas a su actuación, como decisiones empresariales del propio cliente, cambios normativos sobrevenidos o factores de mercado independientes del asesoramiento recibido.
El papel de ValiTax en la defensa de despachos y asesores
Estas reclamaciones no solo afectan a los clientes que consideran haber sufrido un perjuicio, sino también a los propios despachos y asesores que deben defenderse frente a este tipo de acusaciones, muchas veces amparados por sus pólizas de responsabilidad civil profesional. En ambos escenarios, disponer de un análisis pericial técnico, riguroso e independiente resulta esencial: para el cliente reclamante, porque sustenta la solidez de su reclamación; para el despacho reclamado, porque permite construir una defensa fundamentada que demuestre que su actuación se ajustó a los estándares profesionales exigibles en cada momento. Por ello, los servicios de ValiTax para despachos y asesores se orientan específicamente a acompañar a los profesionales del sector tanto en la prevención de este tipo de conflictos como en su defensa técnica cuando ya se han producido.
Cómo prevenir reclamaciones de responsabilidad profesional
Más allá de la defensa reactiva ante una reclamación ya planteada, los despachos y asesores pueden reducir significativamente su exposición a este tipo de conflictos mediante buenas prácticas de documentación: dejar constancia escrita de las advertencias realizadas al cliente sobre riesgos e interpretaciones dudosas, documentar adecuadamente las decisiones adoptadas conjuntamente con el cliente, y mantener actualizados los criterios aplicados conforme a la evolución normativa y jurisprudencial. Estas prácticas no solo reducen el riesgo de conflicto, sino que además fortalecen enormemente la posición del despacho en caso de que la reclamación finalmente se produzca.
Conviene además que tanto el cliente reclamante como el despacho reclamado documenten con precisión toda la comunicación mantenida durante la relación profesional, ya que estos registros suelen resultar decisivos para reconstruir qué información se facilitó, qué advertencias se realizaron y qué decisiones se adoptaron de forma conjunta en cada momento del asesoramiento prestado.
Un aspecto adicional que conviene valorar es la formación continua de los propios profesionales del despacho en las áreas de mayor riesgo, ya que buena parte de las reclamaciones de responsabilidad profesional surgen en ámbitos normativos que han experimentado cambios recientes o interpretaciones administrativas cambiantes, donde mantenerse actualizado constituye la mejor herramienta preventiva frente a errores que después resultan muy costosos de defender ante una reclamación del cliente.
Preguntas frecuentes
¿Todo error de un asesor fiscal genera responsabilidad profesional?
No necesariamente. La responsabilidad profesional exige que la actuación se aparte del estándar de diligencia exigible a un profesional de su especialidad en las circunstancias concretas del caso, y que ese apartamiento haya causado un perjuicio económico real y cuantificable al cliente. Una interpretación razonable de una norma dudosa, aunque finalmente no sea compartida por la Administración, no siempre constituye una mala praxis.
¿Cómo se calcula el daño en estas reclamaciones?
Generalmente comparando la situación económica real del cliente con la situación hipotética que habría tenido de haberse prestado un asesoramiento correcto, descontando aquellos importes que el cliente habría tenido que asumir en cualquier caso, con independencia del error cometido por el profesional.
¿Qué papel juega el informe pericial en este tipo de litigios?
Es prácticamente indispensable, ya que aporta el criterio técnico necesario para valorar tanto la existencia de una mala praxis como la cuantificación del daño, elementos que exceden el ámbito puramente jurídico y requieren un análisis fiscal y contable especializado que resulte creíble y defendible ante el tribunal.
Si tu despacho se enfrenta a una posible reclamación de responsabilidad profesional, o si consideras que has sufrido un perjuicio por un asesoramiento fiscal deficiente, contacta con el equipo de LRB Tax & Legal y ValiTax para un análisis técnico independiente de tu caso. Puedes también conocer más sobre el equipo de LRB Tax & Legal y el resto de nuestros servicios.
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